Короткий ответ
Если вы планируете продавать, производить, владеть активами или нанимать команду в Казахстане, обычно подходит ТОО. Филиал уместен, когда головная компания сама исполняет контракт или проект и хочет вести его на своём балансе. Представительство подходит для связи с партнёрами, маркетинговой поддержки и исследования рынка — пока оно остаётся в этих рамках.
ТОО, филиал, представительство и компания МФЦА
| Критерий | ТОО | Филиал | Представительство | Частная компания МФЦА |
|---|---|---|---|---|
| Правовой статус | Самостоятельное казахстанское юридическое лицо | Не юрлицо; подразделение иностранной материнской компании | Не юрлицо; подразделение иностранной материнской компании | Юрлицо, зарегистрированное по действующему праву МФЦА |
| Ответственность | Участники отвечают в пределах стоимости своих вкладов | По обязательствам филиала отвечает материнская компания | По обязательствам представительства отвечает материнская компания | Участники отвечают в пределах своих вкладов |
| Что может делать | Любую законную коммерческую деятельность, с лицензиями, где они нужны | Ведёт всю или часть деятельности материнской компании | Представляет и защищает интересы материнской компании; не предназначено для коммерческой деятельности | Деятельность, разрешённую правилами МФЦА; для регулируемой нужна авторизация AFSA |
| Регистрация | Государственная регистрация; онлайн для одного учредителя — до 1 рабочего дня | Учётная регистрация в органах юстиции | Учётная регистрация в органах юстиции | Регистратор МФЦА; обычно два-три месяца при полном пакете |
| Руководитель | Директор, назначаемый участниками | Руководитель, назначенный материнской компанией, действует по доверенности | Руководитель, назначенный материнской компанией, действует по доверенности | Директора, назначаемые по правилам МФЦА о компаниях |
| Минимальный капитал | Ноль для малого бизнеса; 100 МРП для среднего и крупного бизнеса | Не требуется | Не требуется | Зависит от деятельности; у регулируемых компаний есть требования к капиталу |
| Налогообложение | Казахстанский КПН с прибыли компании | Прибыль облагается в Казахстане как у постоянного учреждения; может применяться налог на чистый доход филиала с учётом налоговых договоров | Нет облагаемой прибыли, пока деятельность остаётся представительской | Казахстанские налоговые правила с освобождениями для отдельных финансовых и вспомогательных услуг МФЦА |
| Специальная экономическая зона | Может подать заявку на участие в СЭЗ | Не может быть участником СЭЗ | Не может быть участником СЭЗ | Отдельный режим МФЦА; участие в СЭЗ оценивается индивидуально |
| Право и споры | Казахстанское право и суды; арбитраж или Суд МФЦА по соглашению сторон | Казахстанское право для местной деятельности | Казахстанское право для местной деятельности | Действующее право МФЦА на основе английского общего права; Суд МФЦА |
| Лучше всего подходит для | Операционной деятельности, производства, торговли и найма | Договоров и проектов, которые ведёт материнская компания | Исследования рынка, связи с партнёрами и маркетинговой поддержки | Холдинговых структур, финансовых и профессиональных услуг |
Когда выбирать ТОО
ТОО ограничивает ответственность участников размером их вкладов, может вести любую законную коммерческую деятельность с лицензиями, где они нужны, и может подать заявку на участие в специальной экономической зоне. Это стандартная структура для заводов, торговых и сервисных компаний с местным персоналом.
Когда подходит филиал
Филиал ведёт всю или часть деятельности головной компании, им руководит лицо, действующее по доверенности головной компании. Поскольку филиал не юрлицо, его обязательства — обязательства головной компании. Его прибыль облагается в Казахстане как прибыль постоянного учреждения, может применяться налог на чистый доход филиала с учётом международных договоров. Филиал не может быть участником СЭЗ.
Когда достаточно представительства
Представительство представляет и защищает интересы головной компании. Оно подходит для исследования рынка, связи с партнёрами и маркетинговой поддержки. Пока оно остаётся в рамках представительских функций, налогооблагаемой прибыли у него нет; как только начинается коммерческая деятельность, может возникнуть постоянное учреждение. Если продажи входят в план, сразу выбирайте филиал или ТОО.
Где место МФЦА
Компания, зарегистрированная в Международном финансовом центре «Астана», работает по действующему праву МФЦА на основе английского общего права, а споры рассматривает Суд МФЦА. Это подходит для холдинговых, финансовых и некоторых профессиональных структур. Регистрация обычно дольше, лицензии МФЦА действуют только в МФЦА, а налоговые льготы касаются отдельных видов деятельности. Для завода или торговой компании обычное ТОО, как правило, проще.
Вопросы до выбора
- Будет ли юрлицо подписывать договоры продажи или выставлять счета в Казахстане?
- Будет ли оно нанимать персонал, держать товарные запасы, землю или лицензии?
- Готова ли головная компания отвечать по местным обязательствам своим балансом?
- Планируете ли вы участие в специальной экономической зоне?
- Какое право и какой суд вам нужны для корпоративных и коммерческих споров?
- Как будет облагаться прибыль и возвращаться головной компании с учётом применимого международного договора?